Empregos Empregos. É melhor ser concedido opções de ações não qualificadas NQSOs ou opções de ações de incentivo ISOs. First, você pode ser elegível para receber apenas NQSOs assim ler as FAQs sobre os requisitos de ISOs Segundo, seu plano de ações pode permitir apenas a concessão de Quer NQSOs ou ISOs Terceiro, a sua empresa, e não você, decide que tipo de opção para grant. Whether um tipo de opção é melhor do que o outro depende do que você faz com as ações que você adquire no exercício e se você se sentir confortável com o Complexidade do imposto mínimo alternativo AMT, que pode aplicar-se a ISOs Se você vender imediatamente as ações em exercício, a tributação é essencialmente a mesma ou seja, todos os rendimentos ordinários sobre o spread, embora não haja retenção de imposto ou imposto sobre salários com ISOs ver o FAQ sobre as consequências fiscais da venda de ações ISO no ano de exercício. Se você pretende manter as ações, alguns benefícios fiscais existem com ISOs, enquanto o estoque continua a apreciar Se você segurar as ações por um ano a Fter exercício e dois anos após a concessão, ISOs pode fornecer favoráveis a longo prazo de capital-ganhos tratamento fiscal em toda a apreciação do preço de ações sobre o preço de exercício ver o FAQ. But relacionado. Se o preço das ações de uma empresa subjacente um ISO aprecia Significativamente antes, em vez de após o exercício, um exercício ISO pode gerar imposto mínimo alternativo AMT Para pagar essa responsabilidade, você pode ser forçado a vender algumas de suas ações em uma disqualifícação chamada das ações ISO Isso dá origem a renda ordinária em muito Da mesma forma que o exercício de um NQSO, embora os impostos sobre este rendimento ordinário não são retidos pela empresa Você também pode ser preso com o pagamento de AMT sobre o spread no exercício, embora o preço das ações em tempo de imposto é muito menor ver um relacionado FAQ. If você faz uma disposição desqualificante de um ISO, a venda das ações ISO não dá origem a salários para fins de Segurança Social e Medicare como seria o exercício de um NQSO Isso acaba salvando você e Seu empregador pelo menos a parte do Medicare do imposto de Segurança Social de 1 45 cada na propagação no exercício de um ISO, se você já está acima do máximo anual para a Segurança Social. Nós não podemos salientar o suficiente que em um mercado de ações volátil ISOs exigem que você Para planejar a AMT, o que é discutido em detalhes em outras FAQs Para detalhes sobre o relatório de imposto para ISOs, consulte a área relevante da seção Empresa de Relatórios de Vendas no Centro de Impostos. Para uma comparação de ISOs e NQSOs da perspectiva de sua empresa , Consulte outro FAQ. Home artigos. Stock Opções eo imposto mínimo alternativo AMT. Incentive opções de ações ISOs pode ser uma maneira atraente para recompensar os funcionários e outros prestadores de serviços Ao contrário das opções não qualificadas NSOs, onde o spread sobre uma opção é tributado sobre o exercício Às taxas normais de imposto de renda, mesmo que as ações ainda não sejam vendidas, as ISOs, se cumprirem os requisitos, permitem que os detentores não paguem impostos até que as ações sejam vendidas e então paguem o imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença entre N o preço de concessão eo preço de venda. No entanto, os ISOs também estão sujeitos ao Imposto Mínimo Alternativo AMT, uma forma alternativa de calcular os impostos que certos depositantes devem usar. O AMT pode acabar taxando o detentor da ISO sobre o spread realizado no exercício, Tratamento favorável para estes prêmios. Regras básicas para ISOs. First, é necessário entender que existem dois tipos de opções de ações, opções não qualificadas e opções de ações de incentivo Com qualquer tipo de opção, o empregado tem o direito de comprar ações a um preço Fixado hoje para um número definido de anos no futuro, geralmente 10 Quando os empregados optam por comprar as ações, eles são ditos para exercer a opção Assim, um funcionário pode ter o direito de comprar 100 ações de 10 por ação por 10 anos Depois Se a opção for um NSO, o empregado pagará imediatamente o imposto sobre a diferença de 20, chamada de spread no imposto de renda ordinário. Ates A empresa recebe uma dedução fiscal correspondente Isso mantém se o funcionário mantém as ações ou vende-los Com um ISO, o empregado não paga imposto sobre o exercício, ea empresa não recebe dedução Em vez disso, se o funcionário detém as ações por dois anos após a concessão E um ano após o exercício, o empregado só paga imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença final entre o exercício eo preço de venda Se essas condições não forem cumpridas, então as opções são tributadas como uma opção não qualificada. Um ISO e um NSO pode ser tanto quanto ao nível federal sozinho, mais o empregado tem a vantagem de diferir o imposto até que as partes são vendidas Há outros requisitos para ISOs também, como detalhado neste artigo em nosso site. Mas ISOs Têm uma grande desvantagem para o empregado O spread entre o preço de compra e concessão está sujeito ao AMT A AMT foi promulgada para evitar que os contribuintes de renda mais alta pagam muito pouco imposto porque eles eram abl E para tomar uma variedade de deduções fiscais ou exclusões, tais como a propagação sobre o exercício de um ISO Isso exige que os contribuintes que podem estar sujeitos ao imposto calcular o que eles devem de duas maneiras Primeiro, eles descobrir o quanto eles deveriam imposto usando As regras fiscais normais Em seguida, eles adicionam de volta para o seu rendimento tributável certas deduções e exclusões que tomaram ao calcular o seu imposto regular e, usando este número agora maior, calcular a AMT Estes add-backs são chamados itens de preferência eo spread em um incentivo Opção de compra de ações, mas não um NSO é um desses itens Para o lucro tributável até 175.000 ou menos em 2013, a taxa de imposto AMT é de 26 para os montantes sobre isso, a taxa é 28 Se o AMT é maior, o contribuinte paga esse imposto em seu lugar. Um ponto que a maioria dos artigos sobre esta questão não deixa claro é que se o montante pago sob a AMT exceder o que teria sido pago sob as regras fiscais normais nesse ano, este excesso AMT torna-se um crédito fiscal mínimo MTC que pode ser aplicado em anos futuros quando normal Os impostos ultrapassam o montante AMT. Figurar o Imposto Mínimo Alternativo. O quadro abaixo, derivado do material fornecido por Janet Birgenheier, Diretor de Educação do Cliente em Charles Schwab, mostra um cálculo básico AMT. AMT Decréscimos de imposto de propriedade locais locais Exceções pessoais Propagação em exercício ISO Lucro tributável AMT preliminar Subtrair isenção padrão de AMT 78,750 para 2012 arquivadores conjuntos 50,600 para pessoas solteiras 39,375 para arquivamento casado separadamente Isso é reduzido em 25 centavos por cada dólar de renda tributável AMT acima de 150,000 Para casais, 112.500 para solteiros e 75.000 para casados separadamente Rendimento tributável AMT real Multiplicar Rendimento tributável AMT real vezes 26 para montantes até 175.000, mais 28 dos montantes acima do imposto mínimo provisório Subtrair Imposto mínimo provisório - Imposto normal AMT Se o resultado de Este cálculo é que a AMT é maior do que o imposto regular, t Quando você paga o valor de AMT mais o imposto regular. O montante de AMT, entretanto, transforma-se um crédito de imposto potencial que você pode subtrair de uma conta de imposto futura Se em um ano subseqüente seu imposto regular exceder seu AMT, então você pode aplicar o crédito contra A diferença Quanto você pode reivindicar depende de quanto extra você pagou pagando o AMT em um ano anterior Que fornece um crédito que pode ser usado em anos futuros Se você pagou, por exemplo, 15.000 mais por causa da AMT em 2013 do que você Teria pago no cálculo do imposto regular, você pode usar até 15.000 em crédito no próximo ano O montante que você iria reivindicar seria a diferença entre o montante do imposto regular eo cálculo AMT Se o montante regular é maior, você pode alegar que Por isso, se em 2014, o seu imposto regular for 8.000 acima do AMT, você pode reclamar um crédito de 8.000 e levar adiante um crédito de 7.000 até que você o use para cima. Esta explicação é , É claro, o simpli Qualquer pessoa potencialmente sujeita à AMT deve usar um conselheiro de imposto para certificar-se de que tudo é feito adequadamente Geralmente, as pessoas com rendimentos acima de 75.000 por ano são candidatos AMT, mas não há nenhuma linha divisória brilhante. Com a armadilha AMT seria para o empregado vender algumas das ações imediatamente para gerar dinheiro suficiente para comprar as opções no primeiro lugar Então, um empregado iria comprar e vender ações suficientes para cobrir o preço de compra, mais quaisquer impostos que seriam Por exemplo, um empregado pode comprar 5.000 ações em que ele ou ela tem opções e manter 5.000 Em nosso exemplo das ações valendo 30, com um preço de exercício de 10, isso geraria uma rede Antes de impostos de 5.000 x o spread 20, ou 100.000 Depois de impostos, isso deixaria cerca de 50.000, contando folha de pagamento, estaduais e impostos federais todos os níveis mais altos No ano seguinte, o empregado tem que pagar AMT sobre o restante 100.000 spread para as ações que não foram vendidos, o que poderia ser tanto quanto 28.000 Mas o empregado terá mais do que suficiente dinheiro sobrando para lidar com isso. Outra boa estratégia é exercer opções de incentivo no início do ano Isso porque o empregado pode Evitar a AMT se as ações são vendidas antes do final do ano civil em que as opções são exercidas Por exemplo, suponha John exercícios seu ISOs em janeiro em 10 por ação em um momento em que as ações valem 30 Não há imposto imediato, Mas o spread 20 está sujeito ao AMT, a ser calculado no próximo ano fiscal John detém sobre as ações, mas observa o preço de perto Em dezembro, eles são apenas vale 17 John é um contribuinte de renda mais alta Seu contador aconselha-lhe que Todos os 20 spread será sujeito a um imposto de 26 AMT, ou seja, John deve imposto de cerca de 5 20 por ação Isso está ficando desconfortavelmente perto do lucro 7 agora tem sobre as ações No pior cenário, eles caem para baixo 10 no próximo ano, o que significa John h Como para pagar 5 20 por ação imposto sobre as ações onde ele realmente perdeu dinheiro Se, no entanto, John vende antes de 31 de dezembro, ele pode proteger seus ganhos Em troca, ele vai pagar imposto de renda ordinário sobre o spread 7 A regra aqui é que é O preço de venda é inferior ao justo valor de mercado no exercício, mas superior ao preço de subsídio, então o imposto de renda ordinário é devido no spread Se for maior do que o valor de mercado acima de 30 neste exemplo, o imposto de renda ordinário é devido na Montante do spread no exercício e imposto de ganho de capital de curto prazo é devido sobre a diferença adicional o montante acima de 30 neste exemplo. Por outro lado, se em dezembro o preço das ações ainda parece forte, John pode aguentar por mais um mês E se qualificam para o tratamento de ganhos de capital Ao exercer no início do ano, ele minimizou o período após 31 de dezembro deve manter as ações antes de tomar uma decisão de vender O mais tarde no ano que ele exerce, maior o risco de que, no ano fiscal seguinte O preço do estoque irá Cair precipitadamente Se John espera até 31 de dezembro para vender suas ações, mas vende-las antes de um período de manutenção de um ano é para cima, então as coisas são realmente sombrias Ele ainda está sujeito à AMT e tem que pagar imposto de renda ordinário sobre o spread como Bem Felizmente, quase em todos os casos, isso vai empurrar seu imposto de renda ordinário acima do cálculo AMT e ele não terá que pagar impostos duas vezes. Finalmente, se John tem um monte de opções não qualificadas disponíveis, ele poderia exercer um monte de aqueles Em um ano em que ele também está exercendo o seu ISOs Isto irá aumentar o montante do imposto de renda ordinária que ele paga e poderia empurrar a sua factura de imposto ordinária total alta o suficiente para que ele ultrapasse seu AMT cálculo Isso significaria que ele não teria AMT no próximo ano para Vale a pena lembrar que ISOs fornecer um benefício fiscal para os funcionários que voluntariamente assumir o risco de segurar as suas ações Às vezes, este risco não pan para os funcionários Além disso, o custo real da AMT não é o valor total pago sobre este Imposto, mas o Montante que excede os impostos ordinários A verdadeira tragédia não são aqueles que assumem um risco conscientemente e perdem, mas aqueles empregados que mantêm suas ações sem realmente saber as consequências, como a AMT ainda é algo que muitos funcionários sabem pouco ou nada sobre e são Surpreendido demasiado atrasado para aprender que têm que pagar. Estabelecido Informed. August 10, 1999.Subject ISO contra NQSO Data Wed, 4 Aug 1999 De Vikas. I tive uma pergunta a respeito de exercitar os dois tipos das opções Dado o mesmo preço de exercício, dado que Eu exercer as opções e vender as ações no mesmo dia, qual é a diferença entre o dinheiro que eu vejo, os impostos que eu vou pagar e qualquer outra coisa para que matter. Thanks para writing. Your pergunta é muito vago Mas para chegar a A questão-chave, uma venda no mesmo dia de um ISO tem um tratamento muito semelhante a um NQSO Ambos resultam em renda ordinária. Most empregadores não retenção de impostos sobre o rendimento ordinário de um ISO, mas fazer para um NQSO. Most empregadores Não estão a reter e pagar A recente IRS Letter Ruling, 199926034, baseada na sentença do Sun Microsystems Tax Court, indica que os ISOs estão sujeitos a impostos sobre o emprego, mas o IRS está adiando a aplicação da retenção para os ISOs exercidos antes Para obter mais informações sobre as opções de ações de incentivo, solicite nosso relatório gratuito, Incentive Stock Options Executive Tax e Financial Planning Strategies. Para obter mais informações sobre opções de ações não qualificadas, Relatório livre, não qualificado stock options executivo fiscal e estratégias de planejamento financeiro.
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